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Nueva fiscalidad de los planes de pensiones
02/12/2014

Nueva fiscalidad de los planes de pensiones

En una entrada anterior, abordamos los diferentes productos existentes en el mercado para ayudarnos a mantener el nivel adquisitivo tras el paso a la jubilación. Hablamos entonces de los seguros de vida jubilación, los planes de pensiones asegurados (PPA) y los planes de pensiones tradicionales

Además, comentamos la existencia de otros productos que, pese a no estar directamente ligados a la jubilación -seguros unit-linked y planes individuales de ahorro sistemático (PIAS)-, pueden complementar las rentas del sistema público.
 
En una reciente entrevista para El Mundo TV, José Antonio Herce, director asociado de Analistas Financieros Internacionales (Afi), resumía los pros y los contras de cada uno de estos productos.
 
El economista destacaba los beneficios fiscales tanto de planes de pensiones como de planes de pensiones asegurados, recordando que la principal diferencia entre unos y otros es el nivel de riesgo: mientras que en los planes de pensiones tradicionales hay una parte sujeta a la evolución de los mercados, que varia en función del perfil de riesgo que cada uno quiera asumir, los asegurados no dependen de los vaivenes del mercado y ofrecen rentabilidades más estables, positivas y sujetas a los cálculos técnicos.
 
 
Beneficios fiscales de los planes de pensiones
 
Como cada final de año, y como consecuencia del cierre del ejercicio fiscal, centramos nuestras miradas en estos instrumentos de ahorro y en sus beneficios fiscales de cara a reducir la base imponible del IRPF.
 
Como ya hemos indicado, lo primero que hay que tener en cuenta es que solo los planes de pensiones y los planes de pensiones garantizados (PPA) cuentan con incentivos fiscales, ya que son los únicos productos de ahorro específicamente destinados a proporcionar ingresos complementarios a las pensiones públicas tras la jubilación.
 
La repercusión de estos productos en el IRPF llega por dos vías:
  • La desgravación por las aportaciones que se realizan anualmente.
  • El incremento de la base imponible como un rendimiento del trabajo en el momento del reembolso.
 
En el primer caso, y solo hasta finales de 2014, el límite de las desgravaciones en la base imponible del impuesto depende de la edad del beneficiario, según recoge la Ley 35/2006, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:
  • Menores de 50 años, hasta 10.000 euros
  • Mayores de 50 años, hasta 12.500 euros.
En el caso de las personas con discapacidad, el límite asciende hasta los 24.500 euros.
 
Con la entrada en vigor de la nueva reforma fiscal, el 1 de enero de 2015, el límite establecido para las aportaciones a planes de pensiones sujetas a deducción se reduce en todos los tramos de edad a los 8.000 euros anuales.
 
 
Reembolso
 
Una vez llegada la hora de la jubilación, se puede optar por tres formas de recuperar las aportaciones y el rendimiento tanto de los planes de pensiones como de los PPA:
  • Como capital, mediante el cobro en un único pago.
  • Como renta, a través de pagos periódicos.
  • Forma mixta, que incluye un pago único de parte del capital y el resto mediante pagos periódicos.
 
En todos los casos, las percepciones son consideradas rendimientos del trabajo a los efectos de su tributación en el IRPF, por lo que están sujetas al tipo marginal en función del total de ingresos del contribuyente.
 

Cuadro de tarifas generales del IRPF 2015 - Seguros Ayerza

Ahora bien, existe una salvedad. Aunque en la reforma fiscal realizada en 2006 se mantuvieron las ventajas para las aportaciones realizadas antes de 2007,  paulatinamente, irán desapareciendo.
 
Hasta ahora, las percepciones en forma de capital tenían una deducción del 40% para las cantidades aportadas antes del 31 de diciembre de 2006. La nueva reforma fiscal elimina este beneficio poco a poco. Esta reducción seguirá existiendo para quienes se jubilen a partir de 2015 pero sólo si retiran su dinero en un plazo máximo de dos años.
 
Especial atención tienen que prestar quienes se hayan jubilado antes de 2010, pues la nueva normativa estipula un plazo máximo de ocho años para retirar el capital. Este mismo plazo se ha establecido para quienes hayan accedido a la condición de jubilados entre 2010 y 2014. De esta forma, el 31 de diciembre de 2022 concluirían los beneficios fiscales de las aportaciones realizadas a los planes antes de 2007. Ningún rescate con posterioridad a esta fecha gozará de la deducción.
 
Hay otra modificación relevante en la reforma fiscal que afecta a los planes de pensiones: podrán reembolsarse las aportaciones y los rendimientos con más de diez años de antigüedad contando desde el 31 de diciembre de 2014. De esta forma, desde el 1 de enero de 2015, se podrán recibir anticipos sin que sea necesario llegar a la edad de jubilación o que concurra alguna de las causas especiales que hasta ahora se contemplaban, como el paro de larga duración o una enfermedad grave.
 
 
Ojo a los planes de pensiones garantizados
 
Una cuestión más a tener en cuenta sobre la fiscalidad. Existen en el mercado unos productos denominados planes de pensiones garantizados que ligan la liberación de las aportaciones a una fecha fija en la cual aseguran que el beneficiario recibirá una determinada cantidad resultante de la suma de las aportaciones más los rendimientos. Si surge una contingencia antes de que se llegue a esta fecha (jubilación anticipada, invalidez, grave enfermedad, paro, fallecimiento, situación de dependencia) o se traspasa el plan, la garantía no tendrá efecto, por lo que el beneficiario recibirá los derechos consolidados que dependerán de la evolución de los mercados. 
 
Este compromiso de garantía supone que, en el caso de que el valor liquidativo del plan en la fecha fijada sea inferior a dicha cantidad comprometida, la entidad firmante de la póliza se hará cargo de abonar al tomador la diferencia. Si esto ocurre, el beneficiario deberá declarar este importe como un incremento de la base imponible del ahorro en el IRPF y, por tanto, tributar por el montante total del desajuste.
 
De forma similar ocurre con los obsequios que distintas entidades nos ofrecen para el traspaso de los planes de pensiones, sea cual sea su tipo. Esto pagos especiales también han de reflejarse como rendimiento del capital mobiliario a la hora de presentar la declaración de la renta, por lo que el teórico beneficio habrá que restarle los impuestos que por él tengamos que pagar: en la actualidad, 21%, 25% o 27%.
 
Estamos llegando al cierre del ejercicio y con él a un nuevo cambio de tributación para los planes de pensiones que, entre otras cosas que hemos analizado, rebaja la cantidad máxima de las aportaciones anuales. Por ello, Si cuenta con un plan de pensiones, este es el momento de hacer las aportaciones extraordinarias. Si no tienen suscrito ninguno, es hora de asegurar su futuro. 
 
Como siempre recomendamos, el mediador es la persona indicada para aconsejarle sobre lo que más le conviene en función de su situación personal.
 
 
 
VIDEO EXPLICATIVO DEL SISTEMA ESPAÑOL DE PENSIONES

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